PARTNERZY PORTALU

Spadkobierca płaci PIT od odziedziczonych jednostek funduszu

Ten, kto dostał w spadku jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, płaci podatek od całej kwoty otrzymanej po umorzeniu tych jednostek - orzekł we środę Naczelny Sąd Administracyjny. Nie można odliczać wydatków poniesionych przez spadkodawcę na ich zakup.

NSA rozstrzygał w środę trzy skargi Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Allianz, które toczyło spór z izbą skarbową o to, od jakiej kwoty ma potrącać - jako płatnik - podatek, gdy wypłaca spadkobiercom pieniądze po umorzeniu jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

TFI Allianz było przekonane, że podatek będzie tylko od kwoty wynikającej z przyrostu wartości jednostki uczestnictwa. Słowem, że spadkobierca może odliczyć wydatki poniesione wcześniej przez spadkodawcę na zakup tych jednostek.

Izba Skarbowa w Warszawie była innego zdania; stwierdziła, że skoro jednostki uczestnictwa kupił spadkodawca, to spadkobierca nie może ich sobie odliczyć. W tej sytuacji - jak podkreśliła izba - TFI Allianz powinno potrącić i odprowadzić do urzędu skarbowego podatek od całej wypłaconej kwoty, a nie tylko od wzrostu wartości jednostek uczestnictwa.

TFI Allianz nie zgodziło się z tymi interpretacjami i zaskarżyło je do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, ale sąd podzielił zdanie izby skarbowej. WSA odwołał się do wcześniejszych wyroków sądów administracyjnych i orzekł, że spadkobierca nie może odliczyć od przychodu kosztów nabycia jednostek uczestnictwa w funduszu, poniesionych przez spadkodawcę.

W środę TFI Allianz przegrało również w Naczelnym Sądzie Administracyjnym (sygn. II FSK 2703/11, II FSK 2834/11, II FSK 1035/12). Uzasadniając wyroki sędzia Zbigniew Romała podkreślił, że nie są opodatkowane PIT tylko przychody uzyskane bezpośrednio w spadku - w tym wypadku odziedziczone jednostki uczestnictwa. Zasadniczo są one bowiem objęte innym podatkiem - od spadków i darowizn.

Natomiast czym innym jest sytuacja, gdy spadkodawca następnie te jednostki umarza. W takiej sytuacji - zdaniem NSA - nie można uznać, że pieniądze uzyskane z umorzenia tych jednostek są bezpośrednio związane ze spadkiem. Dlatego - według sądu - spadkobierca musi zapłacić podatek PIT od całej kwoty otrzymanej od TFI Allianz.

W Sejmie jest projekt, który ma zmienić zasady opodatkowania umarzanych jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Złożyli go w marcu posłowie PO, proponując, by spadkobierca mógł odliczać koszty poniesione wcześniej przez spadkodawcę na ich nabycie. To oznacza, że podatek PIT miałby być płacony tylko od przyrostu wartości jednostek uczestnictwa - tak jak chciał TFI Alllianz w sprawie rozpatrywanej w środę przez NSA.
×

KOMENTARZE (0)

Do artykułu: Spadkobierca płaci PIT od odziedziczonych jednostek funduszu

PISZESZ DO NAS Z ADRESU IP: 3.232.96.22
Dodając komentarz, oświadczasz, że akceptujesz regulamin forum
WNP - Portal gospodarczy

Drogi Użytkowniku!

W związku z odwiedzaniem naszych serwisów internetowych możemy przetwarzać Twój adres IP, pliki cookies i podobne dane nt. aktywności lub urządzeń użytkownika. O celach tego przetwarzania zostaniesz odrębnie poinformowany w celu uzyskania na to Twojej zgody. Jeżeli dane te pozwalają zidentyfikować Twoją tożsamość, wówczas będą traktowane dodatkowo jako dane osobowe zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady 2016/679 (RODO).

Administratora tych danych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz w Polityce Prywatności pod tym linkiem.

Jeżeli korzystasz także z innych usług dostępnych za pośrednictwem naszych serwisów, przetwarzamy też Twoje dane osobowe podane przy zakładaniu konta, rejestracji na eventy, zamawianiu prenumeraty, newslettera, alertów oraz usług online (w tym Strefy Premium, raportów, rankingów lub licencji na przedruki).

Administratorów tych danych osobowych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz również w Polityce Prywatności pod tym linkiem. Dane zbierane na potrzeby różnych usług mogą być przetwarzane w różnych celach, na różnych podstawach oraz przez różnych administratorów danych.

Pamiętaj, że w związku z przetwarzaniem danych osobowych przysługuje Ci szereg gwarancji i praw, a przede wszystkim prawo do sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych. Prawa te będą przez nas bezwzględnie przestrzegane. Jeżeli więc nie zgadzasz się z naszą oceną niezbędności przetwarzania Twoich danych lub masz inne zastrzeżenia w tym zakresie, koniecznie zgłoś sprzeciw lub prześlij nam swoje zastrzeżenia pod adres odo@ptwp.pl.

Zarząd PTWP-ONLINE Sp. z o.o.

Logowanie

Dla subskrybentów naszych usług (Strefa Premium, newslettery) oraz uczestników konferencji ogranizowanych przez Grupę PTWP

Nie pamiętasz hasła?

Nie masz jeszcze konta? Kliknij i zarejestruj się teraz!